当前分类: 注册税务师继续教育
问题:A公司为上市公司,2012年6月,A公司宣告了2011年度的利润分配方案,下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是()A、以资本公积金(股本溢价)转增股本B、以资本公积金(其他)转增股本C、以盈余公积分配红股D、分配现金股利...
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问题:提供交通运输业服务,税率为()。A、0B、6%C、11%D、17%...
问题:因借款而发生的辅助费用,不区分一般借款还是专门借款,全部费用化计入当期的会计损益(财务费用)。...
问题:注册税务师执业技术风险包含()A、复杂的政策体系B、税法解释多口径C、无统一执业标准D、帮助企业偷漏税...
问题:对于代收费用作为转让收入计税的,房地产企业在计算扣除项目金额时,下列说法正确的是()。A、可予以扣除B、可予以扣除,但不允许作为加计20%扣除的基数C、不可予以扣除...
问题:价外费用,是指价外收取的各种性质的价外收费,但不包括()。A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费B、安装费C、运输费D、保险费...
问题:《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》()开始实施?A、2012年12月31日B、2013年1月1日C、2013年3月1日D、2013年1月10日...
问题:下列事项中,属于纳税人的权利的有()A、依法享有申请减税、免税、退税的权利B、享有陈述权、申辩权C、要求保密权D、控告和检举权E、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利...
问题:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费,甲公司在2015年因该项业务计入管理费用的金额为()万元。A、600B、770C、1000D、1170...
问题:某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元,房地产开发成本为3000万元,其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元,“财务费用—利息支出”20万元,则请分析在计算该房地产企业土地增值税时,有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第(四)项规定:“土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定,该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为()。A、3000-50=2950万元B、2900万元C、2050万元D、3...
问题:资产、负债的()与其计税基础存在差异的,应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。A、公允价值B、净值C、实际成本D、账面价值...
问题:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第二十五条规定,非增值税应税项目包括()A、非增值税应税劳务B、转让无形资产(专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外)C、销售不动产D、销售不动产在建工程。...
问题:可比性分析应特别考察关联交易与非关联交易在功能风险及合同条款上的差异以及影响毛利率的其他因素。...
问题:建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除...
问题:房地产开发公司收取业主的违约金和更名费,不需要缴纳土地增值税。...
问题:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以在土地增值税前扣除...
问题:甲企业2009年5月份购入了一批原材料,会计人员在7月份才入账,该事项违背的会计信息质量要求是()要求。A、相关性B、客观性C、及时性D、明晰性...
问题:甲某投资100万元成立A公司,三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某,股权转让合同约定,A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担,则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为()A、20万元B、40万元C、60万元D、80万元...
问题:《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十二条规定,增值税纳税地点为:()A、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B、总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准,可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税C、非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的,由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税...
问题:设置“以前年度损益调整”科目对资产负债表日后事项进行调整时,该科目余额应转入“利润分配—未分配利润”科目,结转后“以前年度损益调整”应无余额。...