当前分类: 注册税务师继续教育
问题:将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的,应当根据受益对象,将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益,借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目,贷记“累计折旧”科目。...
查看答案
问题:下列选项中,属于金融资产的是()。A、短期借款B、应付账款C、股权投资D、应付债券...
问题:符合下列()条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;应在办理注销登记前进行土地增值税清算D、省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况...
问题:以利润总额为基础计算应纳税所得额时,所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减...
问题:某大型跨国企业集团在上海设立“中国投”,“中国投”为该集团中国区...
问题:按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定,下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额,不得确认递延所得税的是()。A、企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产B、期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值C、因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债E、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债...
问题:交通运输服务包括()...
问题:A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日,所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中,不需要对2008年度财务报表进行调整的是()。A、2009年1月15日,法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元B、2009年2月18日得到通知,上年度应收H公司的货款30万元,因该公司破产而无法收回,上年末已得知该公司发生财务困难,并对该应收账款计提坏账准备3万元C、2009年3月18日,收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万...
问题:税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则,分析评估时()使用公开信息资料,()使用非公开信息资料。A、可以 不可以B、可以 也可以C、不可以 可以D、不可以 不可以...
问题:合并财务报表的合并范围应当以()为基础予以确定。A、谨慎B、合理C、控制D、可比性...
问题:五洲公司所得税税率25%,采用资产负债表债务法核算。2007年10月五洲公司以1000万元购入B上市公司的股票,作为短期投资,期末按成本法计价。五洲公司从2008年1月1日起,执行新准则,并按照新准则的规定,将上述短期投资划分为交易性金融资产,2007年末该股票公允价值为800万元,该会计政策变更对五洲公司2008年的期初留存收益的影响为()万元。A、-300B、-50C、-150D、-200...
问题:关于投资性房地产后续计量模式的转换,下列说法中正确的是()。A、成本模式转为公允价值模式的,应当作为会计估计变更B、已采用公允价值模式计量的投资性房地产,不得从公允价值模式转为成本模式C、已采用成本模式计量的投资性房地产,不得从成本模式转为公允价值模式D、企业对投资性房地产的计量模式可以随意变更...
问题:发票,是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。...
问题:外贸企业从事的进料加工复出口货物业务,如果采取作价销售方式,那么在申报退税时,应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额()A、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的,按复出口货物的退税税率计算抵扣B、进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的,按进口料件征税税率计算抵扣C、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的,按复出口货物的退税税率计算抵扣D、进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的,按进口料件征税税率计算抵扣...
问题:企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出,税前扣除限额的计算比例是()。A、2%B、3%C、5%D、10%...
问题:南方公司于2006年12月1日购入一台不需安装的管理用设备并投入使用。该设备入账价值为800万元,应采用双倍余额递减法按5年计提折旧,但是企业采用年数总和法按5年计提折旧,预计净残值为零。税法规定采用双倍余额递减法提取折旧,折旧年限为10年,预计净残值为零。假设公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,2008年初采用追溯重述法时计算的累积影响数为()万元。A、40B、-80C、53.2D、-40...
问题:甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资,占乙公司30%的股权,其中600万计入乙公司的股本,400万元计入资本公积。2012年3月,乙公司股东会决定,乙公司以其所有者权益中的资本公积(资本溢价形成)800万元转增股本。对于此项业务,甲公司在税收上的正确处理是()。A、确认为240万元的企业所得税应税收入B、增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元C、无需进行企业所得税处理,既不确认为应税收入,也不增加计税基础D、确认为免税收入240万元...
问题:目前,对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是()A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额...