税务执法资格考试A卷精选试题
A.程序优于实体原则
B.税收法律主义
C.法律不溯及既往原则
D.实质课税原则
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。
A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出
C.职工基本养老保险费 D.营业税
关于基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入有关的税收，以下说法正确的有( )．
A．依税法征收企业所得税
B．依税法规定征收营业税
C．依税法规定暂免征收企业所得税
D．依税法规定暂免征收营业税
102. AB【解析】基金管理人和基金托管人从事基金管理活动取得的收入征收所得税和营业税。
下列属于税法的适用原则的是( )
A．法律优位原则
B．新法优于旧法原则
C．实体法从新，程序法从旧原则
D．程序优于实体原则
解析：C项应为实体法从旧程序法从新原则。
下列关于营业税的说法中不正确的有( )。
A．纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围
B．酒店产权式经营按照服务业——租赁业征收营业税
C．单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税
D．服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用
E．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游单位的旅游费后的余额为营业额
解析：单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率；服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，不包括其代委托方转付的就餐费用；纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游单位的旅游费后的余额为营业额。
1. 从 2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买90 平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%2. 企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是（ ）。A. 先办理注销工商登记B. 先办理注销税务登记C.注销工商登记和注销税务登记同时办理D.由企业自行选择办理顺序3. 在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )A. 一般取从新原则 B. 法律优先原则C.程序优于实体D.实质重于形式4. 根据营业税暂行条例的规定，纳税人从事旅游业务，其支付给其他单位或个人的以下费用， 除( ) 外可以从全部收入中扣除，按规定实行差额征收营业税。A. 住宿费 B. 交通费 C. 保险费 D. 旅游景点门票5. 根据现行企业所得税法规定， 下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是（）。1。A. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B. 依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业6. 根据现行企业所得税法规定， 可以在税前扣除工资薪金的标准是（）。A. 每人每月3500 元B. 每人每月 1600 元C.每人每月2000 元D. 合理的工资薪金据实扣除7. 现行的企业所得税法规定的汇算清缴期限是（）。A. 自年度终了之日起15 天内B.自年度终了之日起1 个月内C.自年度终了之日起3 个月内D. 自年度终了之日起5 个月内8. 根据企业所得税的相关规定， 国家需要扶持的高新技术企业使用的所得税优惠税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%9. 纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A.2000 元以下B.2000元以上 5000 元以下C.2000 元以上 10000 元以下D.10000 元以上。2。10. 某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。A. 责令限期改正，不得实施行政处罚B. 责令限期改正，并处 2000 元以下罚款C.责令限期改正，并处10000 元以下罚款D.责令限期改正，并处50000 元以下罚款11. 某纳税人由于资金紧张， 在缴税期限后 15 日才将当期应纳税款 550000 元缴纳入库，根据税收征管法规定，税务机关应加收滞纳金（）元。A.41250B.16500C.4125D.165012. 我国土地增值税实行的税率为 ( )A. 六级超额累进税率B.四级超率累进税率C.六级超率累进税率D.四级超额累进税率13. 当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。A. 抵押权B. 质押权C. 代位权D. 撤销权14. 根据国家税务总局税收规范性文件制定管理办( )A. 监察部门B.政策法规部门C.办公厅室D.督查内审部门15.()A. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。3。B. 外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的税率为1.2%D.公园自用房产免征房产税16. 税收的开征、停征，属于（）。A. 法律绝对保留事项B. 法律相对保留事项C.不属于法律保留事项D. 可以由地方法规予以规定的事项17. 法的适用中有“特别法优于一般法”的规则，据此，下列税法正确的是（）。A. 税收征管法优于行政处罚法B. 行政处罚法优于税收征管法C.“特别法优于一般法”是就具体法律规范相比较而言，而不是法律文件向比较而言D.征税事项以 税收征管法 为准，处罚事项以 行政处罚法为准18. 下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（ ）。A. 县税务局征管科B. 县税务局稽查局C.受县税务局委托代征税款的乡政府D. 县税务局办税服务大厅19. 下列有关受贿罪的表述中，错误的表述是（）。A. 把行贿财务及时退回或上交单位处理不属于受贿B. 受贿人利用职务便利是受贿罪成立的要件之一。4。C.受贿人为行贿人谋取了不当利益是受贿罪成立的要件之一D.受贿罪是一种故意犯罪20.“法无明文规定不得处罚”，该表述体现的行政处罚法原则是（）。A. 处罚公正、公开原则B. 过罚相当原则C.处罚与教育相结合原则D. 处罚法定原则21. 在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。A. 税款B. 滞纳金C.罚款D. 执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22. 根据税收征管法 第 37 条规定， 税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制的财产范围是指（）。A. 纳税人生产经营有关的商品、货物B. 纳税人的存款C.纳税人其他财产D. 纳税人近亲属的财产23. 按建议程序实施的行政处罚不属于法定要求的事项是(B)A.B. 向行政相对人送达行政处罚事项告知书C.听取行政相对人的陈述或辩解D.向行政相对人送达行政处罚决定书24. 根据国家赔偿法规定，税务行政赔偿的义务主体是（ ）。5。A. 国家B. 拨付赔偿金的财政机关C.违法行使职权的税务机关工作人员D.违法行使职权的税务机关25. 根据行政诉讼法规定，下列情形中，人民法院可以判决变更的情形是（）。A. 主要证据不足B. 适用法律、法规错误C.违反法定程序D. 行政处罚显示公正的二、多项选择题（共20 题，每题 2 分）26. 在我国现行税法体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有（ ）。A. 增值税B. 营业税C. 土地增值税D. 关税27. 根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有（ ）。A. 登记注册地标准B. 总机构所在地标准C.实际管理机构地标准D. 生产经营所在地标准28. 在中国境内设立机构、场所（该机构、场所不属于实际管理机构）的非居民企业， 下列所得应当向我国缴纳企业所得税的有（ ）。A. 该企业的境外所得B. 该机构、场所在境内的生产经营所得C.发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得。6。D.发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得29. 根据企业所得税的相关规定，企业实际发生的下列支出不得在税前扣除的有： （ ）。A. 销售成本B. 被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.对外投资期间的投资成本30. 税法失效表现其法律约束力的终止通常有以下几种类型()A. 新法代替旧法B.税法本身规定失效期限C.税法清理结果D.直接宣布税法废止31. 下列各项中，以每次收入额为个人所得税计税依据的有（）。A. 偶然所得B. 个体工商户生产经营所得C.工资薪金所得D. 利息 . 股息 . 红利所得32. 根据房产税法的有关规定，产权所有人、承典人不在房产所在地的， 或者产权未确定及租典纠纷未解决的，可以确定为纳税义务人的有（）。A. 产权所有人B. 承典人C.房产代管人D. 使用人33. 税收公平与效率的关系是（）。A. 公平是效率的前提B. 效率是公平的前提C.公平是效率的必要条件D. 效率是公平的必要条件34.国务院全面推进依法行政实施纲要中提出的依法行政。7。()A. 合法行政B.合理行政C.诚实守信D.公正无私35. 税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于 ( )A. 抽象行政行为B.具体行政行为C.依职权的行政行为D.依申请的行政行为36. 税 务 机 关 可 以 采 取 公 告 送 达 税 务 处 理文 书的 情 形 有（）。A. 当事人拒绝签收法律文书的B. 同一送达事项的受送达人众多C.无法邮桊送达的D.当事人下落不明的37.()A. 书面形B.口头形式C.信函形式D.电子邮件形式38. 税务机关实施的下列行为，属于具体行政行为的有 （）。A. 针对某个执法问题制定规范性文件B. 做出税务行政处罚决定书C.做出税务行政处理决定书D.向举报人兑现举报奖金。8。39. 按照税收执法过错责任追究办法规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有（）。A. 通报批评B. 责令待岗C. 取消执法资格D. 撤职40.以下属于税务行政处罚的种类有（）。A. 罚款B. 暂时停止办理出口退税C.阻止纳税人或其法定代表人出境D.欠税公告41.下列权利中，税务行政处罚相对人的权利有（）。A. 知情权B. 陈述权和申辩权C.依法申请听证权D. 申请财产保全权利
根据税法的适用原则，下列说法存在错误的有（ ）
A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力
B．根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税法实体法适用。
D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
以下打破税法效力等级限制，与法律优位原则相冲突的税法原则是（ ）。
A．实体从旧，程序从新原则
B．法律不溯及以往原则
C．特别法优于普通法原则
D．新法优于旧法原则
特别法优于普通法原则打破税法效力等级限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力高于作为普通法的级别较高的税法。
根据税法的适用原则，下列说法正确的是（ ）。
A．根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法具有约束力
B．没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C．程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用
D．根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法就废止
选项A，法律不溯及既往原则的基本含义为一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法；选项B为税收合作信赖主义，是税法基本原则，不属于税法的适用原则；选项D，原有的居于普通法地位的税法是不会宣告废止的。
税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（ ）。
A．法律优位原则
B．税收法定主义原则
C．法律不溯及既往原则
D．程序优于实体原则
E．实体从旧，程序从新原则
税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧程序从新原则、程序优于实体原则。税收法定主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。
B.法律不溯及既往
C.新法优于旧法
D.程序优于实体