税收筹划 精选试题

()又称节税,是纳税人在法律允许的范围内,通过对经营、投资、理财等经济活动的事先筹划和安排,充分利用税法提供的优惠和差别待遇,以减轻税负,达到整体税后收益最大化。

A.税收筹划

B.税收安排

C.税收负担

D.税收管理


正确答案:A


企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规,使税收筹划方案的风险最小化。()

此题为判断题(对,错)。


参考答案:正确


(2016年)纳税筹划可以利用的税收优惠政策筹划法包括( )。

A.税收扣除政策
B.减税政策
C.免税政策
D.退税政策

答案:A,B,C,D
解析:
利用税收优惠政策筹划法进行纳税筹划主要是利用以下几个优惠要素:免税政策、减税政策、退税政策、税收扣除政策、税率差异、分劈技术和税收抵免。


下列有关纳税筹划的说法中,不正确的是( )。

A.筹划者要时刻关注国家税收法律法规和税收优惠政策的变化情况
B.纳税筹划要求企业必须从整体角度考虑纳税负担,在选择纳税方案时,要着眼于整体税负的降低
C.纳税筹划的目的是追求企业税负最轻
D.要对企业的筹资、投资、营运和分配活动等进行事先筹划和安排,尽可能减少应税行为的发生,降低企业的税负负担

答案:C
解析:
纳税筹划的目的是追求企业长期财务目标而非单纯的税负最轻。


采用合法手段,利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策,为客户获取税收利益的筹划是( )。

A、避税筹划
B、节税筹划
C、免税筹划
D、税收策划

答案:B
解析:
B
节税筹划,即采用合法手段,利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策,为客户获取税收利益的筹划。


 税收优惠是国家则政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为_。3、 税收筹划的_是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在现实纳税人的整体财务管理目标的高度,综合考虑规划纳税人的整体税负水平的降低。4、 按税收筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为_和_两类。按税收筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,税收筹划可分为_与_。5、 _是指由于采用税收筹划方案而增加的成本。税收筹划成本包括_和_。6、 _是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成为发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。7、 从法律的角度分析,避税行为分为_和_两种类型。8、 税收筹划的经济原则包括_和_。9、 _也称为节税派税收筹划,认为税收筹划时要遵循税法,合理地运用国家政策。它实质上是通过节税手段减少纳税人总纳税义务。10、 依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际税收筹划还可分为三类:一是_;二是_;三是_。三、 判断题(判断堆翠,并将错误的改正过来)1、 纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。 (_ )2、 进行税收筹划是没有风险的。 (_ )3、 “税收最小化”观考虑了税收减少对纳税人整体价值的增值,但却忽略了由于采用税收筹划方案而对纳税人整体价值造成的减值。 (_ )4、 “净利润最大化”的税收筹划观,没有考虑税收筹划本身对纳税人整体价值的影响。 (_ )5、 专业性是指纳税人的税收筹划需要其财务、会计专业人员进行。 (_ )6、 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。 (_ )7、 依据刑法第二百零三条规定,犯逃避追缴欠税罪,致使税务机关无法追缴欠缴的税款数额在一万元以上十万元以下的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。 (_ )8、 刑法中的骗取国家出口退税的行为,不是先交后骗,而是未缴就骗。(_ )9、 纳税人可以偷逃税以减轻税收负担。 (_ )10、 税收筹划的主要目标是寻求低税负点和递延纳税,通过税收筹划,有利于促进国家税收政策目标的实现。 (_ )四、 选择题1、税收筹划的( )是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A、 合法性B、风险性C、预期性D、目的性2、税收筹划的特点包括( )。A、合法性B、风险性C、预期性D、目的性3、税收筹划的法律原则包括( )。合法性B、风险性C、预期性D、目的性4、按税收筹划服务的对象来分类,税收筹划可以分为( )两类。法人税收筹划B、非法人税收筹划C、国内税收筹划D、国际税收筹划5、( )是指广泛地财务分析技术,包括复杂的现代财务原理和技术来制定可以尽量减少缴纳税收的纳税人投资、经营或其他活动的税务计划。A、 实用派税收筹划B、技术派税收筹划C、政策派税收筹划D、漏洞派税收筹划6、避税的特征不包括(_)。A、 违法性B、策划性C、权力性D、规范性7、依据刑法第二百零二条规定,犯抗税罪的,处( )有期徒刑或拘役,并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。A、 五年B、三年以下C、三年以上七年以下D、七年以上8、税收筹划的财务原则包括( )。A、 财务利益最大化B、节约性原则C、综合性原则D、稳健性原则9、( )是指企业通过对经济形势的预测及其他因素的综合考虑,选择恰当的会计处理方式以获得税收利益的行为。A、 企业投资决策中的税收筹划 B、企业生产经营过程中的税收筹划C、企业成本核算中的税收筹划_D、企业成果分配中的税收筹划10、( )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款的行为。_A、偷税 B、漏税 C、抗税 D、欠税五、 问答题1、 什么是税收筹划?2、 税收筹划的特点有哪些?3、 “税收筹划可以促进纳税人依法纳税“,你同意这种说法吗?4、 怎样理解税收筹划的综合性原则?5、 避税行为有哪些特征?六、 综合题1、 阅读下面一段材料,并结合材料谈你对避税的认识。我国增值税暂行条例规定了增值税的起征点为600元,有一按月征收的纳税人,本应收取610元的营业额,同时缴纳增值税36.6元(610*6%),实得574.4元。但他为了躲避税法管辖而谋取交易双方的利益,只收取对方599元的营业额。2、 某公司目前适用33%的所得税率,面临两种方案的选择。A方案是税务师事务所请一名税务师进行税收筹划,付酬4000元。若能成功,公司可少缴所得税4000元,成功概率75%。B方案是雇请一名财经大学的从事市场营销教学的老师搞推销设计,付酬3600元,若成功,可获利5000元,成功概率为80%。AB方案只能选其中之一。那么,该公司如何决策呢?第二章 税收筹划产生的原因和实施条件一、术语解释1企业的四大权利_ 2.税收管辖权3税负弹性_ 4.纳税人定义上的可变通性5外汇管制_ 6.税收优惠7税收影响点_ 8.税率上的差异二、填空题1 代企业一般有四大权利,即_、_ 、_和_。2 在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是_,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务_,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同,这是税收法律关系的一个重要特征。3 对各国的_的分析是进行跨国税收筹划的起点。4 各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使_大大低于_,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。5 税基越宽,税率_,税负_;或者说税收扣除越大则税负就_。6 _是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。7 通货膨胀一般对跨国纳税人造成两个影响:一是通货膨胀使跨国纳税人的名义收入_;二是实行累进所得税是,名义收入的增加会把纳税人适用的、税率推向_档次。

按税收筹划供给主体的不同,税收筹划可分为()。

  • A、自行税收筹划
  • B、法人税收筹划
  • C、委托税收筹划
  • D、自然人税收筹划
  • E、生产经营中税收筹划

正确答案:A,C


纳税筹划可以利用的税收优惠政策包括()。

  • A、税收扣除政策
  • B、减税政策
  • C、免税政策
  • D、退税政策

正确答案:A,B,C,D


下面关于税收筹划的说法,错误的是()。

  • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担,实现税后收益最大化
  • B、税收筹划的行为主体是纳税人
  • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人,也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
  • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

正确答案:D


请简要介绍企业所得税新税法的税收优惠政策。企业如何利用这些优惠政策进行税收筹划?


正确答案: 新企业所得税法的税收优惠包括以下几个方面:
⑴免征与减征优惠,包括从事农、林、牧、副、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得;符合田间的技术转让所得等。
⑵高新技术企业优惠,需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
⑶小型微利企业优惠,对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
⑷加计扣除优惠,包括:符合条件的研究开发费,及企业安置残疾人员所支付的工资等。
⑸创投企业优惠,创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
⑹加速折旧优惠,包括:由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
⑺减计收入优惠,企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品,所取得收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
⑻税额抵免优惠,企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
⑼民族自治地方的优惠。
⑽非居民企业优惠,非居民企业减按10%的所得税税率征收企业所得税。
⑾其他优惠,包括:低税率的过渡政策;“两免三减半”、“五免五减半”过渡政策;及西部大开发税收优惠等。
利用税收优惠政策进行税收筹划,首先要积极主动地获取有关税收优惠政策的信息,其次纳税人还要主动为自己创造条件,使原本不符合税收优惠政策要求的经济行为符合政策要求,从而获取税收减免,减轻自身税负。利用税收优惠政策进行税收筹划的主要形式和方法有:
㈠直接利用筹划法,直接利用国家给与的优惠政策,为自己企业的生产经营服务;
㈡临界点筹划法;
㈢纳税人的流动筹划法;
㈣挂靠筹划法等。


下列对于税收筹划的理解正确的有()。

  • A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限
  • B、税收筹划必须事先规划.设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径
  • C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小
  • D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重
  • E、税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展

正确答案:A,B,D

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考题 单选题采用合法手段,利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策,为客户获取税收利益的筹划是()。A 避税筹划B 节税筹划C 免税筹划D 税收筻划正确答案:D解析:

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考题 对于税收筹划的理解不正确的是()。A、为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限B、税收筹划必须事先规划.设计安排,而不在于事后寻找少缴税的途径C、税收筹划的目的是节约当前税收的支付,使当前税收的支付达到最小D、税收筹划着重考虑整体税负的轻重正确答案:C

考题 从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。正确答案:错误

考题 判断题从长远和整体上看,纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入,但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式,来促进企业依法纳税水平的提高。A 对B 错正确答案:对解析:暂无解析